Un any més l’AEAT informa tal com es preceptiu de les seves accions prioritàries de control i d’inspecció de l’any en curs.
En aquests moments el protagonisme és per l’anàlisi de dades que arriben de tots costats a l’Administració Tributària, les “Big Data”, a saber:
– Del SII (IVA de determinades empreses) per controlar als contribuents no obligats al SII (detecció discrepàncies en les operacions declarades per IVA).
– D’administracions autonòmiques.
– D’altres països (bancs i institucions) per detectar fons ocults.
– D’entitats financeres, notaris i altres operadors.
– De les declaracions d’altres contribuents.
Altres objectius prioritaris són:
– Detecció de mecanismes de planificació fiscal agressiva a partir de la nova obligació als professionals de declarar-les.
– Control de grans patrimonis.
– Detecció de béns a l’estranger.
– Xarxes societàries il·lògiques.
– Control de l’ús abusiu de societats per reduir la tributació, ull en el cas de professionals.
– Més control a les petites societats (punt nou), principalment comprovacions limitades que poden derivar en inspecció. Es vigilarà la possible obstrucció per facilitar dades i els paràmetres anormals en llurs declaracions.
– Detecció de les simulacions de residència fiscal.
– Detecció de societats sense estructura productiva real.
– Control de declaracions de contribuents ja inspeccionats.
– Control origen dels fons on intervinguin criptomonedes.
– Combat contra el frau transfronterer de l’IVA.
Es seguirà amb actuacions com ara:
– Inspeccions a sectors coneguts d’economia submergida.
– Entrada a seus socials i de negocis (recordeu que l’entrada no pot ser sense ordre judicial i/o permís del contribuent o el seu representant).
– Control de motius dels no declarants per IRPF.
– Controls d’activitats que siguin l’últim escaló de l’IVA, és a dir, amb tracte amb els consumidors fiscals.
– Vigilància de l’activitat de comerç electrònic, el seus mitjans de pagament i la distribució associada.
– Control preventiu del Registre d’Operadors Intracomunitaris, accés i depuració del cens.
– Els sectors de vehicles i d’importacions asiàtiques seran degudament fiscalitzats degut a les trames de frau detectades.
– Control de compensació de pèrdues en grups fiscals consolidats i de nivells baixos d’activitat.
– Revisions de lloguers d’immobles no declarats (model 179).
– Derivacions de responsabilitat per deutes fiscals i detecció d’insolvències punibles i aparents.
– Intercanvis amb les Comunitats Autònomes per detectar divergències pel que fa a graus de discapacitat, famílies nombroses, valors transmissió d’immobles i tributació per IVA, deduccions tram autonòmic, operacions de reestructuració empresarial, requisits deducció Impost de Successions, ….
Com poden observar el ventall de propòsits és molt ampli, tampoc cal angoixar-se, però cal tenir en compte que l’Agència Tributària es més activa i té més dades. Hem destacat aquells punts on cal estar més curosos per evitar problemes.
El nostre consell és per un costat extremar l’exactitud de les dades que proporcionem a l’Agència Tributària ja que les discrepàncies són garantia de control i per l’altre ressituar la possible estratègia tributària que segueix el contribuent (societats patrimonials, societats professionals, sous a l’entorn familiar, …) per analitzar la seva idoneïtat amb les directrius del Pla d’Inspecció i de les jurisprudencials.
Com sempre estem a la vostra disposició per tractar de qualsevol tema relacionat amb el contingut del present.
Antoni Bou Miàs – Conseller Delegat Bou & Associats SA
