El Pla d’Inspecció per l’any 2022 no aporta gaires novetats respecte del de l’any 2021, de la seva carregosa lectura se’n extreu que l’Agència Tributària espanyola prioritza la recopilació de dades, tant nacionals com internacionals, per al seu tractament amb eines informàtiques de primer nivell i amb tècniques de mineria ”Big Data”. Per tant, atenció amb els rastres fiscals que anem deixant en el dia a dia perquè tard o d’hora es poden conèixer i analitzar.
Detallarem seguidament aquells aspectes en què es manifesta més interès per part de l’AEAT, intentarem un exercici d’ordenar-los per la importància que sembla que tenen per l’òrgan inspector:
- Control d’operacions de comerç electrònic.
- Empreses i grups menys perjudicats pel COVID.
- Comprovació de residències fiscals.
- Operacions amb criptomonedes.
- Control de sectors amb un ús intensiu de l’efectiu.
- Societats inactives com a pantalla per ocultar patrimonis i/o operacions tributables.
- Societats amb pèrdues reiterades i no compensades, així com amb deduccions pendents d’aplicar.
- Societats pantalla entre el titular i l’operació gravable per remansar beneficis a tipus més baixos.
- Control de patrimonis i comptes corrents a l’estranger.
- Operacions de comerç amb països asiàtics amb infravaloració del valor declarat.
- Visites a on es desenvolupa l’activitat econòmica per detectar caixes registradores i sistemes informàtics que ennegreixin operacions.
- Control de grans devolucions tributàries.
- Operacions immobiliàries per establir si tributen per IVA o per ITP.
- Control de les dades dels tributs autonòmics per detectar operacions significatives.
- Esportistes i artistes no residents per les activitats a Espanya.
- Grups fiscals de l’Impost de Societats petits i amb poques eliminacions intragrup.
- Tributació de les rendes dels falsos autònoms.
- Relacions amb paradisos fiscals/jurisdiccions no cooperatives.
- Importació de vehicles.
- Correcta aplicació del recàrrec d’equivalència de l’IVA a minoristes.
- Seguiment dels titulars de ”conveniència” de TPV.
- Comprovació de la divisió artificial d’activitats econòmiques entre persones físiques per tributar en mòduls.
- Enviament de cartes amb informacions estadístiques del sector per avisar a contribuents amb paràmetres ”no normals”.
- Ús abusiu de societats per diferir l’impost personal i/o amb incorporació de despeses de tipus particular.
- Abusos de normes internacionals per remansar beneficis a l’exterior.
- Contribuents amb grans sancions i/o insolvents que utilitzin societats per operar.
- Fundacions amb activitat econòmica.
- Control de signes externs de riquesa o despeses amb uns nivells no compatibles amb l’historial tributari del contribuent.
- Declaració per la renda ”mundial”, és a dir, integració per part del contribuent espanyol de les rendes obtingudes d’arreu.
- Importacions on no hi hagi inversió del subjecte passiu.
La llista és extensa i dona una idea per on van les comprovacions fiscals, si voleu analitzar amb més profunditat algun dels seus aspectes podeu fer-ho saber a BOU & ASSOCIATS i us atendrem gustosament.
Girona, Febrer 2022
