S’acosta el final d’any i potser aquest és el moment més adequat per mirar enrere, fer balanç i pensar en aquelles operacions que hem realitzat durant l’exercici o successos que hagin esdevingut a la nostra vida, que puguin tenir impacte a la nostra declaració d’IRPF. O, fins i tot, encara estem a temps de dur a terme determinades accions que suposin una rebaixa de l’IRPF 2024 perquè portin aparellat un benefici fiscal. A continuació, detallem algunes mesures que poden ajudar rebaixar l’import a pagar d’IRPF.
1. Rendiment del treball en espècie exempt – vals menjar, targeta transport i xecs guarderia
Si s’opta per percebre part del salari en tiquets restaurant o vals menjar, aquests constitueixen rendiment del treball en espècie i està exempt de tributació fins a 11€/dia.
El lliurament als treballadors de targeta transport per cobrir el desplaçament de la residència al centre de treball, també és renda en espècie exempta, amb el límit de 1500€.
Així mateix, també estarà exempt de tributació el lliurament al treballador de “vals guarderia” per cobrir el pagament del primer cicle d’educació infantil dels fills de fins a 3 anys.
2. Aportacions a plans de pensions
Fer aportacions a un pla de pensions ofereix avantatges fiscals, ja que les quantitats aportades durant l’exercici redueixen la base imposable de l’impost amb el límit de 1.500€. Aquest límit es pot incrementar en 8.500€ (és a dir, el límit pot arribar a 10.000€) sempre que aquest increment provingui de contribucions empresarials, o d’aportacions del treballador al mateix instrument de previsió social (mateix pla de pensions, pla de previsió social empresarial, mutualitat de previsió social, etc.) a què s’han realitzat les contribucions empresarials, si es compleixen determinades condicions.
3. Plans d’estalvi a llarg termini Pla d’Estalvi 5
Invertir en un Pla d’Estalvi a Llarg pot resultar interessant, ja que els rendiments obtinguts queden exempts de tributació a l’IRPF. Aquestes inversions poden instrumentalitzar-se a SIALP o CIALP. L’aportació màxima és de 5.000€ i es exigeix una permanència màxima de 5 anys. Transcorregut aquest període, els plans s’han de fer efectius.
4. Beneficis aplicables a majors de 65 anys
Els contribuents majors de 65 anys poden deixar exempt el guany patrimonial generat per la transmissió de qualsevol element patrimonial si, en el termini de 6 mesos, es reinverteix l’import obtingut en la constitució duna renda vitalícia. la quantitat màxima que a aquest efecte es podrà destinar a constituir rendes vitalícies serà de 240.000€.
La plusvàlua generada per la transmissió de l’habitatge habitual del contribuent més gran de 65 anys quedarà exempta sense necessitat de reinversió.
En cas de contribuents que encara no hagin complert 65 anys, però estiguin a prop de fer-ho, es podria contemplar la possibilitat de no fer aquest tipus d’operacions fins que el benefici fiscal pogués ser aplicat.
5. Deduccions per obres de millora de l’eficiència energètica d’habitatges
Els contribuents que facin obres per a la millora energètica de l’habitatge habitual o d’un habitatge de lloguer podran aplicar una deducció del 20% o 40% de les quantitats invertides, sempre que es compleixin determinats requisits. Les obres que donen dret a aquestes deduccions són les realitzades entre el 6 d’octubre del 2021 i el 31 de desembre del 2024.
Canviar les finestres de l’habitatge pot quedar enquadrat en els supòsits per aplicar aquesta deducció, si es compleixen els requisits, per la qual cosa si es pensa fer aquest tipus de reformes, convé fer-les abans de 31 de desembre de 2024.
La instal·lació de plaques solars dona dret a l’aplicació d’una deducció del 60%, si les obres es fan entre el 6 d’octubre del 2021 i el 31 de desembre del 2025.
6. Deducció per l’adquisició de vehicles elèctrics «endollables» i inversió en punts de recàrrega
Els contribuents que hagin adquirit un vehicle nou elèctric a partir del 30 de juny de 2023 -les compres anteriors a aquesta data no donen dret a la deducció- i fins al 31 de desembre de 2024, han de tenir en compte que es podran practicar una deducció del 15% del valor d’adquisició del vehicle, sempre que es compleixin determinats requisits. Si s’hi està remenant la possibilitat d’adquirir aquest tipus de vehicles, pot resultar atractiu fer-ho abans de finals d’any per a aquest manera, beneficiar-se de l’incentiu fiscal.
També donen dret a una deducció del 15% de la inversió realitzada en instal·lació de punts de recàrrega de bateries de vehicles elèctrics.
7. Deducció per inversió en empreses de nova creació
Invertir en projectes d’emprenedors pot ser una altra manera de pagar menys a l’IRPF. Els contribuents podran deduir de la quota de l’impost el 50% de les quantitats satisfetes en el període per la subscripció d’accions o participacions en empreses de nova o recent creació, sent la base màxima de deducció de 100.000€ anuals, per la qual cosa l’import màxim de la deducció és de 50.000€.
8. Deducció per donatius
Realitzar donacions a fundacions, associacions i ONG també desgrava a l’IRPF.
- Les quantitats donades a fundacions i associacions declarades d’utilitat pública no regulades a la Llei 49/2002 donaran dret a aplicar una deducció a la quota de l’impost del 10% de les quantitats donades.
- Pels donatius realitzats a entitats sense fins lucratius a les quals sigui aplicable la Llei 49/2002, els contribuents podran deduir de la quota de l’impost el 80% dels primers 250€ donats i del 40% de la resta de l’import que superi aquests 250€. Aquest darrer percentatge serà del 45%, en cas de donacions plurianuals, és a dir, si hi hagués realitzat donacions per import igual o superior a la mateixa entitat en els dos exercicis anteriors.
9. Deducció per aportacions a partits polítics
Els contribuents es poden deduir de la quota de l’impost el 20% de les quotes d’afiliació a partits polítics, federacions, coalicions i agrupacions d’electors; la base màxima de deducció és de 600€ anuals.
10. Compensació de guanys amb pèrdues
Si heu obtingut guanys patrimonials durant l’exercici, per exemple, per la transmissió d’un immoble o un altre element patrimonial, s’hauran d’integrar a la base imposable de l’estalvi i tributaran d’acord amb l’escala següent: els primers 6.000€ al 19%, entre 6.001€ i 50.000€ al 21%, entre 50.001€ i 200.000€ al 23%, de 200.001 € a 300.000€ al 27% i la diferència a partir de 300.000€ al 28%. Això no obstant, el contribuent es pot reduir aquest cost fiscal si es tinguessin saldos negatius pendents de compensar procedents de transmissions d’exercicis anteriors, ja que la Llei admet la seva compensació en els quatre exercicis següents al de la seva generació.
D’altra banda, cal tenir en compte, i encara que la mesura no es troba encara aprovada, es preveu una pujada de dos punts a l’últim tram de la tarifa aplicable a la base de l’estalvi, que passaria del 28% al 30% aplicable des de l’1 de gener de 2025, per la qual cosa recomana en la mesura que sigui possible anticipar a l’any 2024 la realització de guanys patrimonials.
